資産
121 当座預金［とうざよきん］
当座預金とは、金融機関との当座取引契約に基づく預金で、手形や小切手の決済を行うための無利息の預金です。原則として、小切手が引き落とされた時でなく、小切手を振り出した時に減少します。そのため、定期的に「当座預金残高照合表」を取り寄せて、銀行残高と帳簿残高の差額を把握する必要があります。主な原因は、振り出した小切手が未だに引き落とされていないことにあります。
| 摘要例 | 説明 |
|---|---|
| 預入れ | 小切手を口座に入金するとき。 |
| 引出し | 小切手を振り出すとき。 |
| 預金振替 | 別の口座へ資金を移動させるとき。 |